Negativ saldo på anleggsmidler i samlesaldoer (gruppe A–D)

Slik fungerer saldogruppene A–D

I skattemeldingen behandles driftsmidler ulikt avhengig av hvilken saldogruppe de tilhører. Driftsmidler i gruppe A, B, C og D slås sammen og avskrives under ett som en samlesaldo — separat for hver næring du driver. Dette er forskjellig fra gruppe E–I, som skattemessig føres på egne individuelle saldoer, og gruppe J som avskrives per bygning.

Når saldoen er positiv, rapporteres anleggsmidlene med standard næringskoder for saldogruppen. Eksempel for Saldogruppe D:

• Eiendelskonto (f.eks. 12xx): næringskode 1205 Personbiler, maskiner, inventar
• Avskrivningskonto (f.eks. 6010): næringskode 6010 Avskrivning på varige driftsmidler og immaterielle eiendeler

Utfordringen med negativ saldo i gruppe A–D

Hvis summen av anleggsmidlene i én av saldogruppene A–D får negativ saldo for en spesifikk næring, krever skattemeldingen at dette rapporteres med egne næringskoder. Du har da to alternativer for å løse dette i PowerOffice Go.

Alternativ 1: Bokfør om saldoene via et bilag

Flytt verdiene manuelt via et bilag i regnskapet. Dette er den tryggeste metoden, særlig hvis du har sammensatte kontoer for avskrivning.

Eksempel: Du har solgt en maskin (Saldogruppe D) med gevinst, slik at hele samlesaldoen for maskiner i næringen har blitt negativ med 50 000 kr. Årets "avskrivning" blir dermed en inntektsføring — for eksempel 20 % av 50 000 kr = 10 000 kr.

Før omposteringen ligger tallene feilplassert for skattemeldingen:

• Konto 1200 (Maskiner) har en kreditsaldo på 50 000 kr.
• Konto 6010 (Avskrivninger) har en kreditsaldo (negativ kostnad) på 10 000 kr.

Opprett følgende bilag for å tømme disse kontoene og flytte beløpene til riktig sted:

• Debet 1200 Maskiner og anlegg 50 000 kr — nullstiller den negative saldoen
• Kredit 2095 Negativ saldo 50 000 kr — flytter den negative saldoen
• Debet 6010 Avskrivning på varige driftsmidler 10 000 kr — nullstiller den negative avskrivningen
• Kredit 3895 Inntektsføring av negativ saldo 10 000 kr — flytter inntektsføringen hit

Etter omposteringen vil konto 2095 og 3895 automatisk fanges opp med de riktige næringskodene i skattemeldingen. De vanlige eiendels- og avskrivningskontoene dine vil stå i null for denne saldoen.

Alternativ 2: Endre næringskodene på selve kontoene

Hvis regnskapskontoene dine utelukkende brukes for de driftsmidlene som nå er i minus, kan du endre oppsettet direkte på kontoene:

1. Endre næringskoden på eiendelskontoen til 2095 Negativ saldo.
2. Endre næringskoden på avskrivningskontoen til 3895 Inntektsføring av negativ saldo.

Viktig å huske

Negativ saldo vurderes per næring

Negativ saldo gjelder for hver enkelt næring isolert. Har du for eksempel negativ saldo i Saldogruppe D for Jordbruk, men positiv saldo i Saldogruppe D for Skogbruk, er det kun saldoene som tilhører Jordbruket som skal flyttes eller endres. De to næringene rapporteres selvstendig i skattemeldingen — den ene med negativ saldo og den andre med positiv.

Har du delte avskrivningskontoer?

Har du anleggsmidler fra ulike saldogrupper som deler samme avskrivningskonto — der noen grupper er i pluss og andre i minus — må du bruke Alternativ 1. Du må bokføre om saldoen slik at avskrivningen for de negative saldogruppene havner på én konto med næringskode 3895, mens de positive blir stående på sin vanlige konto med standard næringskode.

Ofte stilte spørsmål

Hvilke saldogrupper kan få negativ samlesaldo?

• Det er driftsmidler i saldogruppe A, B, C og D som avskrives som samlesaldo per næring, og som dermed kan få negativ saldo. Gruppe E–I føres på individuelle saldoer, og gruppe J avskrives per bygning — disse håndteres annerledes i skattemeldingen.

Hvorfor kan jeg ikke bare la saldoen stå negativ på den vanlige eiendelskontoen?

• Skattemeldingen krever at negativ samlesaldo rapporteres med egne næringskoder (2095 og 3895). Hvis beløpene står på de vanlige eiendels- og avskrivningskontoene, vil de bli rapportert med feil koder og skattemeldingen blir feil.

Når skal jeg velge Alternativ 1 fremfor Alternativ 2?

• Velg Alternativ 1 (ompostering via bilag) hvis avskrivningskontoen din brukes av flere saldogrupper — der noen er i pluss og andre i minus. Alternativ 2 (endre næringskode direkte på kontoen) kan kun brukes hvis kontoen utelukkende inneholder driftsmidler fra den saldogruppen som er negativ.