Rapportere tilbakegående mva i PowerOffice Go
Slik fører du tilbakegående mva for innkjøp gjort før mva-registreringen, og rapporterer det korrekt i mva-meldingen.
Hva er tilbakegående mva?
Tilbakegående mva gjelder innkjøp en virksomhet har gjort før mva-registreringsdatoen, men som det likevel kan kreves fradrag for etter merverdiavgiftsloven § 8-6. Slike anskaffelser skal ikke rapporteres i perioden de ble gjort, men i første termin etter at virksomheten ble mva-registrert.
Eksempel på tilbakegående mva
Virksomhet AS ble stiftet 01.01.2022 og mva-registrert per 01.03.2022 for levering av tomånedlig alminnelig næring. I perioden 01.01.2022–28.02.2022 har virksomheten gjort innkjøp som kvalifiserer for fradrag. Disse skal tas med i mva-meldingen for 2. termin 2022 (mars–april 2022).
Slik posterer du tilbakegående mva
- Tilbakefør de aktuelle kostnadene uten mva — bruk en dato som faller innenfor første termin etter mva-registreringen (i eksempelet: mellom 1. mars og 30. april 2022).
- Før kostnadene inn igjen med riktig mva-kode på samme dato.
- Tekst posteringen slik at det fremgår at dette gjelder tilbakegående mva, for eksempel: «Tilbakegående mva – anskaffelse før mva-registrering».
Tilbakegående mva vil nå inngå i mva-meldingen for den aktuelle terminen og kan rapporteres via integrasjon mot Skatteetaten.
Krav til merknad i mva-meldingen
På mva-linjene i mva-meldingen der tilbakegående mva er inkludert, skal det legges til følgende merknad:
«Anskaffelser foretatt før mva-registrering»
Dette er et krav fra Skatteetaten og sikrer at mva-meldingen er korrekt utfylt.
Ofte stilte spørsmål
I hvilken termin skal tilbakegående mva rapporteres?
- Tilbakegående mva skal alltid rapporteres i første termin etter at virksomheten ble mva-registrert — ikke i terminen da innkjøpene faktisk ble gjort.
Hvilken merknad skal jeg bruke på mva-linjene for tilbakegående mva?
- Merknaden skal være «Anskaffelser foretatt før mva-registrering». Dette er et krav fra Skatteetaten og må fylles ut på de aktuelle mva-linjene i mva-meldingen.
Hva gjør jeg med kostnadene som allerede er bokført uten mva?
- Tilbakefør de opprinnelige posteringene uten mva, og før dem inn igjen med riktig mva-kode. Bruk en dato innenfor første termin etter mva-registreringen, og tekst posteringene slik at det fremgår at de gjelder tilbakegående mva.