Skattemelding for enkeltpersonforetak (ENK) i PowerOffice Go
Lær hvordan du leverer skattemelding som bokføringspliktig enkeltpersonforetak i PowerOffice Go — fra sjekkliste og næringsspesifikasjon til personinntekt og skjermingsfradrag.
Bokføringspliktige enkeltpersonforetak kan levere skattemelding (årsavslutning) direkte fra PowerOffice Go. Næringsspesifikasjonen fra PowerOffice Go kobles sammen med forhåndsutfylt skattemelding fra Skatteetaten. Modulen gir oversikt over resultat, eiendeler og gjeld, og guider deg gjennom levering av næringsresultat per næring, formue, skjermingsgrunnlag, jordbruksfradrag og personinntekt.
Et bokføringspliktig enkeltpersonforetak har eiendeler under 20 millioner kroner og under 20 årsverk, jf. regnskapsloven § 1-2, første ledd, nr. 11, og er dermed ikke regnskapspliktig. PowerOffice Go støtter skattemelding for bokføringspliktige foretak — ikke for regnskapspliktige foretak.
Hva kan du justere i skattemeldingen?
I skattemeldingen lagrer du endringene løpende. Når alle justeringer er gjort, kan du lagre disponeringen og bokføre alle endringene samlet i regnskapet via årsavslutningsbilaget. Du kan justere følgende i skattemeldingen:
- EKOM-tjenester (telefon, bredbånd mv.)
- Uttak fra virksomheten (strøm, ved o.l.)
- Privatbil i næring
- Privat bruk av næringsbil
- Endringer i avskrivninger
- Årets resultat fra skogbruket på tømmerkonto
- Endring i jordbruksfradraget
Sjekkliste og oversikt over eiendeler og gjeld
Skattemeldingen starter med en sjekkliste som må bekreftes før du kan gå videre. Her bekrefter du at alt er avstemt og at du er klar for årsavslutningen. Etter sjekklisten får du en oversikt over alle eiendeler og all gjeld som er registrert i PowerOffice Go, fordelt per næring hvis du har flere.
Skattemeldingen viser også hvilke eiendeler og gjeldsposter som sendes og legges til den forhåndsutfylte skattemeldingen fra Skatteetaten.
Eksempel: Virksomheten eier en lastebil og en driftsbygning, begge registrert i PowerOffice Go. Driftsbygningen er forhåndsutfylt hos Skatteetaten fordi eiendommer verdsettes etter egne sjablonregler og ikke etter saldoverdi. Når næringsspesifikasjonen kobles med forhåndsutfylt skattemelding, sendes kun lastebilen og legges til den forhåndsutfylte skattemeldingen.
Skjermingsfradrag og skjermingsgrunnlag
Skjermingen tilsvarer en risikofri avkastning fra kapitalen som har virket i virksomheten. Den beregnes som skjermingsgrunnlaget multiplisert med skjermingsrenten. Den delen av personinntekten som tilsvarer skjermingen beskattes kun som alminnelig inntekt.
For å sikre riktig grunnlag er det viktig at private eiendeler holdes utenfor skjermingsgrunnlaget. På anleggsmidler kan du angi at anleggsmiddelet er privat: gå til arkfanen Skatt og hak av for Privat anleggsmiddel. Anleggsmiddelet vil da ikke inngå i grunnlaget for skjerming i skattemeldingen.
Personinntekt
Personinntekten fastsettes med utgangspunkt i alminnelig inntekt fra virksomheten, fratrukket skjerming (risikofri avkastning). Inntekter og kostnader som ikke er tilknyttet virksomheten må justeres bort og holdes utenfor personinntekten. Det fastsettes én personinntekt per virksomhet.
Merk at renter på gjeld til finansinstitusjon bare kan unnlates tilbakeført i den utstrekning gjelden ikke overstiger skjermingsgrunnlaget før fradrag av gjeld, jf. skatteloven § 12-12 annet ledd bokstav c.
Ofte stilte spørsmål
Hvem kan bruke Skattemelding ENK i PowerOffice Go?
- Modulen er tilgjengelig for bokføringspliktige enkeltpersonforetak — det vil si foretak med eiendeler under 20 millioner kroner og under 20 årsverk, jf. regnskapsloven § 1-2. Regnskapspliktige foretak støttes ikke.
Hvordan håndteres eiendeler som allerede er forhåndsutfylt hos Skatteetaten?
- Eiendommer og andre eiendeler som verdsettes etter sjablonregler er forhåndsutfylt i skattemeldingen hos Skatteetaten. PowerOffice Go sender kun eiendeler som ikke allerede er forhåndsutfylt — for eksempel driftsmidler verdsatt etter saldometoden.
Hva gjør jeg hvis et anleggsmiddel er privat og ikke skal inngå i skjermingsgrunnlaget?
- Gå til anleggsmiddelet i PowerOffice Go, velg arkfanen Skatt, og hak av for Privat anleggsmiddel. Anleggsmiddelet vil da holdes utenfor beregningen av skjermingsgrunnlaget i skattemeldingen.
Når bokføres endringene jeg gjør i skattemeldingen?
- Endringene du gjør underveis lagres løpende i skattemeldingen, men bokføres ikke fortløpende i regnskapet. Når alle justeringer er klare, lagrer du disponeringen og bokfører alle endringene samlet i årsavslutningsbilaget.