Hvem gjelder Svalbard- og Jan Mayen-skattereglene for?
Skatte- og avgiftsreglene for Svalbard og Jan Mayen gjelder for personer som:
- er bosatt på Svalbard og mottar lønn, andre ytelser for arbeid eller pensjon
- ikke er bosatt, men har et sammenhengende opphold over 30 dager og mottar lønn eller andre ytelser for arbeid
Det skal foretas skattetrekk i alle utbetalinger av lønn — også i feriegodtgjørelse, lønn i ferien og lønn i desember. Det gjelder egne skattesatser for disse områdene. Svalbard, Jan Mayen og de norske bilandene i Antarktis hører under arbeidsgiveravgiftssone 5 (0 %).
Det må tas stilling til om oppholdet er fast eller midlertidig, og om bedriften har krav om å opprette egen virksomhet eller underenhet.
🔗 Les Skatteetatens veiledning til a-meldingen for Svalbard
1. Sett opp skatteregel for Svalbard eller Jan Mayen
Skatteregelen «Svalbard» eller «Jan Mayen og de norske bilandene i Antarktis» legges inn under lønnsinnstillingene i PowerOffice Go. Den skatteregelen som er satt her, brukes som standard for nye arbeidsforhold som opprettes — andre skatteregler kan likevel velges per arbeidsforhold ved behov.
Skatteregelen vises også for den enkelte ansatte i eget felt på arbeidsforholdet.
Skatteregel i lønnsutkastet
Feltet for skatteregel er tilgjengelig på lønnsartene i lønnsutkastet. Du kan hente frem en egen kolonne for skatteregel i lønnskjøringen.
Du kan endre skatteregelen i lønnskjøringen ved å klikke inn på lønnslinjen.
Kombinere skatteregler i samme lønnskjøring
Det er mulig å kombinere skatteregler i samme lønnskjøring. Dette er aktuelt ved periodevis opphold, der deler av lønnen er opptjent på fastlandet og andre deler er opptjent på Svalbard eller Jan Mayen og de norske bilandene i Antarktis.
Skatteregel i arbeidsforholdsrapporten
I rapporten «Arbeidsforhold» kan du hente frem en kolonne for skatteregel. Dette gir deg oversikt over hvilken skatteregel som gjelder per ansatt.
2. Rapportering av opphold for ikke-bosatte
For ansatte som ikke er bosatt på Svalbard eller Jan Mayen, men som har opphold der, skal oppholdet rapporteres. Gjør dette direkte på den ansatte i PowerOffice Go:
- Åpne ansattkortet og kryss av for Rapporter opphold Svalbard / Jan Mayen og de norske bilandene. En ny fane vil vises under Ansatt-fanen.
- Registrer område, periode og ID for oppholdet i den nye fanen.
3. Feriepenger uten arbeidsgiveravgift
På ansattkortet kan du velge om arbeidsgiveravgift skal beregnes på avsetning av feriepenger. Avkrysningsboksen Utelat AGA på feriepengeavsetning er som standard ikke avmerket, noe som betyr at arbeidsgiveravgift beregnes på feriepengeavsetningen. Kryss av boksen for å utelate arbeidsgiveravgift på feriepengeavsetningen.
Ofte stilte spørsmål
Hvilken arbeidsgiveravgiftssone gjelder for Svalbard og Jan Mayen?
- Svalbard, Jan Mayen og de norske bilandene i Antarktis hører under arbeidsgiveravgiftssone 5, som har en sats på 0 %.
Kan jeg bruke ulike skatteregler for samme ansatt i én og samme lønnskjøring?
- Ja, det er mulig å kombinere skatteregler i samme lønnskjøring. Dette er aktuelt når en ansatt har opptjent deler av lønnen på fastlandet og deler på Svalbard eller Jan Mayen. Du endrer skatteregel per lønnslinje ved å klikke inn på den aktuelle lønnslinjen i lønnsutkastet.
Når må opphold rapporteres for ansatte som ikke er bosatt på Svalbard eller Jan Mayen?
- Opphold skal rapporteres når en ansatt som ikke er bosatt på Svalbard eller Jan Mayen, har et sammenhengende opphold på over 30 dager og mottar lønn eller andre ytelser for arbeid i perioden. Rapporteringen gjøres på ansattkortet ved å aktivere «Rapporter opphold Svalbard / Jan Mayen og de norske bilandene».
Er skattetrekk obligatorisk på feriegodtgjørelse for Svalbard-ansatte?
- Ja, det skal foretas skattetrekk i alle utbetalinger av lønn — inkludert feriegodtgjørelse, lønn i ferien og lønn i desember — for ansatte som er omfattet av Svalbard- og Jan Mayen-skattereglene.