Krav til mva-spesifikasjon
Fra og med 01.01.2022 har Skatteetaten innført krav til mva-spesifikasjon for posteringer som gjelder justering, tap på krav, tilbakeføring av inngående merverdiavgift og uttak. Fra og med 01.01.2023 gjelder kravet også kompensasjonsberettigede virksomheter for posteringer som angår justering av merverdiavgiftskompensasjon for fast eiendom.
Posteringslinjer angitt med mva-spesifikasjon i PowerOffice Go vil automatisk fremkomme i mva-meldingen, akkumulert per mva-kode per spesifikasjon. Du trenger dermed ikke å kalkulere disse manuelt ved rapportering av mva.
Slik angir du mva-spesifikasjon på en posteringslinje
- Åpne posteringslinjen der mva-kode er angitt.
- Klikk på taggen som ligger i feltet for mva-kode. Tilgjengelige spesifikasjoner for den valgte mva-koden vises.
- Velg ønsket spesifikasjon og klikk Ok.
Taggen forblir blå når en spesifikasjon er angitt.
Sett opp fast mva-spesifikasjon i kontoplanen
For kontoer som alltid skal spesifiseres med en bestemt mva-spesifikasjon — for eksempel kontoer for tap på krav med fradragsrett — kan du sette dette opp i kontoplanen. Da vil den angitte spesifikasjonen automatisk foreslås når kontoen brukes på en posteringslinje.
🔗 Les om oppsett av kontoplan i PowerOffice Go
Mva-koder med tilgjengelige spesifikasjoner
Nedenfor finner du en oversikt over hvilke mva-koder det er mulig å angi mva-spesifikasjon på, og hvilke spesifikasjoner som er tilgjengelige for hver kode.
Utgående mva
Mva-kode 3 — Utgående mva høy sats (Salg av varer og tjenester, høy sats)
- Uttak
Mva-kode 31 — Utgående mva middels sats (Salg av varer og tjenester, middels sats)
- Uttak
Mva-kode 33 — Utgående mva lav sats (Salg av varer og tjenester, lav sats)
- Uttak
Mva-kode 5 — Mvafritt salg (Salg av varer og tjenester fritatt for merverdiavgift)
- Uttak
Inngående mva
Mva-kode 1 — Inngående mva høy sats (Kjøp av varer og tjenester med fradrag, høy sats)
- Justering
- Tap på krav
- Tilbakeføring av inngående merverdiavgift
Mva-kode K1 — Kompensasjon inngående mva høy sats (Kjøp av varer og tjenester med kompensasjonsrett, høy sats)
- Justering av merverdiavgiftskompensasjon for fast eiendom
Mva-kode 11 — Inngående mva middels sats (Kjøp av varer og tjenester med fradrag, middels sats)
- Tap på krav
Mva-kode 12 — Inngående mva råfisk (Kjøp av fisk og andre marine viltlevende ressurser)
- Tap på krav
Mva-kode 13 — Inngående mva lav sats (Kjøp av varer og tjenester med fradrag, lav sats)
- Tap på krav
Mva-kode K14 — Kompensasjon innførselsmva høy sats (Kompensasjon for merverdiavgift betalt ved innførsel, høy sats)
- Justering av merverdiavgiftskompensasjon for fast eiendom
Mva-kode 81 — Innførsel av varer med fradrag for innførselsmva høy sats (Kjøp av varer fra utlandet med fradragsrett, høy sats)
- Tilbakeføring av inngående merverdiavgift
Mva-kode K81 — Innførsel av varer med kompensasjon for innførselsmva høy sats (Kjøp av varer fra utlandet med kompensasjonsrett, høy sats)
- Justering av merverdiavgiftskompensasjon for fast eiendom
Automatisk mva-spesifikasjon for kompensasjonsberettigede virksomheter
For kompensasjonsberettigede virksomheter har Skatteetaten bestemt at postert utgående mva ved bruk av kodene K81, K83, K86, K88 og K91 skal angis med mva-spesifikasjonen «Kjøp med kompensasjonsrett» ved rapportering i ordinær mva-melding eller melding for omvendt avgiftsplikt. PowerOffice Go setter denne mva-spesifikasjonen automatisk på disse mva-linjene i regnskapet for korrekt rapportering fra og med 2023. Mva-spesifikasjonen kan ikke endres av bruker.
Ofte stilte spørsmål
Hvorfor er taggen for mva-spesifikasjon blå på noen posteringslinjer?
- En blå tagg i feltet for mva-kode betyr at det er angitt en mva-spesifikasjon på posteringslinjen. Ingen farge (ikke blå) betyr at ingen spesifikasjon er valgt.
Dukker mva-spesifiserte posteringer automatisk opp i mva-meldingen?
- Ja. Posteringslinjer med mva-spesifikasjon fremkommer automatisk i mva-meldingen i PowerOffice Go, akkumulert per mva-kode per spesifikasjon. Du trenger ikke beregne disse manuelt.
Kan jeg sette opp en konto slik at mva-spesifikasjon alltid foreslås automatisk?
- Ja. I kontoplanen kan du sette opp en standardspesifikasjon på en konto, slik at riktig mva-spesifikasjon alltid foreslås automatisk når kontoen brukes på en posteringslinje. Dette er nyttig for for eksempel kontoer for tap på krav med fradragsrett.
Gjelder kravene til mva-spesifikasjon for alle virksomheter?
- Krav om mva-spesifikasjon for justering, tap på krav, tilbakeføring og uttak gjelder fra 01.01.2022 for alle mva-pliktige. Kravet om spesifikasjon for justering av merverdiavgiftskompensasjon for fast eiendom gjelder fra 01.01.2023, men kun for kompensasjonsberettigede virksomheter.