Fra og med mva-perioden som starter 01.01.2022 skal mva-meldingen for alminnelig næring og primærnæring rapporteres til Skatteetaten/Altinn i et nytt format. For kompensasjonsmelding og melding for omvendt avgiftsplikt gjelder overgangen fra og med perioden som starter 01.01.2023.
Hva er nytt med mva-meldingen?
Ny mva-melding rapporteres med aggregerte tall per mva-kode i en dynamisk liste, i stedet for et fast oppsett med nummererte poster slik det fungerte frem til 31.12.2021 (og 31.12.2022 for kompensasjon og omvendt avgiftsplikt). Alle beløp angis med motsatt fortegn sammenlignet med saldo per mva-kode i regnskapet, og er avrundet ned til nærmeste krone. Dette gjelder også presentasjonen av mva-meldingen i PowerOffice Go.
Mva-spesifikasjon
Et nytt element i mva-meldingen er mva-spesifikasjon, som settes på transaksjonsnivå direkte i bokføringen i PowerOffice Go. Posteringer som skal mva-spesifiseres, gjelder følgende kategorier:
- Justering (ordinær mva-kode)
- Tap på krav (ordinær mva-kode)
- Tilbakeføring av inngående merverdiavgift (ordinær mva-kode)
- Uttak (ordinær mva-kode)
- Justering av merverdiavgiftskompensasjon fast eiendom (kompensasjon mva-kode)
- Kjøp med kompensasjonsrett — settes automatisk av PowerOffice Go (kompensasjon mva-kode)
Mva-spesifikasjoner skal ikke angis for posteringer før 01.01.2022 for ordinære mva-koder og 01.01.2023 for kompensasjon mva-koder. I mva-meldingen aggregeres posteringer med mva-spesifikasjon på egne linjer per mva-kode og per spesifikasjon.
Fra og med 2023 er K-koder (kompensasjonskoder) implementert for kompensasjonsberettigede virksomheter:
- På kode K1, K14 og K81 kan mva-spesifikasjonen «Justering av merverdiavgiftskompensasjon for fast eiendom» settes, og rapporteres i kompensasjonsmeldingen for terminer fra 2023 og fremover.
- Er klienten mva-registrert, vil all postert utgående mva ved bruk av kode K81, K83, K86, K88 og K91 automatisk bli spesifisert med «Kjøp med kompensasjonsrett» for rapportering i ordinær mva-melding. Er klienten ikke mva-registrert, gjelder dette kode K86, K88 og K91 for rapportering i melding for omvendt avgiftsplikt. Denne spesifikasjonen kan ikke angis manuelt av bruker.
🔗 Les mer om hvordan du angir postering med mva-spesifikasjon
Merknader
I ny mva-melding kan du legge til kommentar/merknad til hver enkelt mva-kodelinje, i tillegg til en generell kommentar til selve meldingen. Merknader kan velges fra en strukturert liste eller angis som fritekst. Skatteetaten har innført strukturerte kommentarer slik at disse kan leses maskinelt, noe som gir raskere saksbehandling.
Ikke angi egendefinerte merknader som allerede fremgår av mva-meldingen. Eksempler på merknader som ikke skal brukes:
- Hvilken type mva-melding som sendes inn — dette fremgår av meldingen
- Hvilken termin mva-meldingen gjelder — dette fremgår av meldingen
- At virksomheten ikke har omsetning i perioden — dette fremgår når det ikke er rapportert grunnlag for utgående mva
Still heller ikke spørsmål til Skatteetaten i egendefinerte merknader. Kontakt Skatteetaten direkte ved spørsmål. Mva-meldinger med egendefinerte merknader stopper til manuell behandling hos Skatteetaten, noe som medfører merarbeid og forsinket mva-oppgjør.
Vedlegg
I ny mva-melding kan du laste opp inntil 57 vedlegg for å dokumentere meldingen som skal rapporteres, hvis dette er nødvendig.
Korrigeringer og tillegg
Dersom korrigeringer eller tillegg påvirker en allerede rapportert periode, er det ikke lenger mulig å sende en tilleggsmelding. Kun korreksjonsmelding, som erstatter forrige innsending for perioden, kan benyttes. Sist rapporterte mva-melding for en termin er alltid den gjeldende.
For kompensasjonsmeldinger kan korreksjonsmelding kun sendes på en allerede rapportert/postert termin dersom terminens leveringsfrist ikke er forfalt. Korrigeringer og tillegg i en allerede rapportert periode vil uansett automatisk bli inkludert i neste kompensasjonsmelding for en senere termin.
Integrasjon med Skatteetaten/Altinn
PowerOffice Go har bygget en direkte integrasjon mot Skatteetaten/Altinn i forbindelse med innføringen av ny mva-melding. Alle virksomheter som skal levere mva-melding og som ikke inngår i en fellesregistrering eller har delt næring (kombinasjon av alminnelig og primærnæring), kan og bør benytte integrasjonen. Alt — fra innsending til betaling — gjøres i PowerOffice Go sitt brukergrensesnitt, og er inkludert i regnskapsabonnementet uten ekstra kostnad.
Avvik mellom rapportert beløp og grunnlagsrapport
Avvik i rapportert grunnlag
Når du driller ned til rapporten som viser postert grunnlag for en mva-linje, kan det i noen tilfeller oppstå avvik på mer enn øresavrunding mellom rapportert grunnlag i mva-meldingen og grunnlagsrapporten. PowerOffice Go rapporterer alltid korrekt beregnet avgift, mens grunnlaget i mva-meldingen beregnes ut fra den beregnede avgiften. Dette skyldes at forholdet mellom grunnlag og postert mva ikke nødvendigvis er 100 % korrekt, grunnet avrunding til to desimaler ved postering. Skatteetatens valideringstjeneste tillater et avvik på inntil 1 krone per mva-kodelinje.
Eksempel: Et bilag på brutto 240,63 kr med 25 % mva posteres med grunnlag 192,50 kr og mva 48,13 kr. Beregnet mva for denne posteringen etter avrunding er 25,002597 %. Med 1 000 slike posteringer i en periode blir postert grunnlag 192 500 kr og postert mva 48 130 kr. Grunnlag beregnet fra postert mva: 48 130 / 0,25 = 192 520 kr (differanse 20 kr). Mva beregnet fra postert grunnlag: 192 500 × 0,25 = 48 125 kr (differanse 5 kr). PowerOffice Go rapporterer derfor korrekt beregnet mva, men kan potensielt rapportere avvikende grunnlag for å unngå stans i Skatteetatens valideringstjeneste.
Avvik i rapportert mva for hele meldingen
Ved drilldown til rapport som viser postert mva for hele mva-meldingen, kan det oppstå avvik på mer enn øresavrunding mellom rapportert sum for hele meldingen og rapporten som viser faktisk postert mva. Dette skyldes at hver mva-linje er avrundet ned til nærmeste krone. Ved mange mva-linjer kan avviket potensielt overstige +/- 3 kroner. PowerOffice Go rapporterer sum mva for hele perioden etter avrunding per mva-linje, for å unngå stans i Skatteetatens valideringstjeneste.
Kompensasjonsberettigede virksomheter
Kompensasjonsberettigede virksomheter er satt opp i PowerOffice Go for å levere kompensasjonsmelding med fast 2-månedlig periodeintervall, jf. skatteforvaltningsforskriften § 8-7-1. For korrekt oppsett av mva-meldinger må slike virksomheter postere kompensasjonsmva med K-koder.
For terminer i 2023 og senere må bruker selv initiere opprettelse av kompensasjonsmelding, siden denne meldingen ikke nødvendigvis skal leveres hver termin. PowerOffice Go vil inkludere tidligere urapporterte terminer/perioder i meldingen for den terminen det skal rapporteres på.
- Er den kompensasjonsberettigede virksomheten mva-registrert, vil PowerOffice Go produsere ordinær mva-melding i tillegg til kompensasjonsmelding for levering via integrasjonen.
- Er den kompensasjonsberettigede virksomheten ikke mva-registrert, vil PowerOffice Go kunne produsere melding for omvendt avgiftsplikt i tillegg til kompensasjonsmelding for levering via integrasjonen.
🔗 Les mer om rapportering av mva-melding for merverdiavgiftskompensasjon
Ofte stilte spørsmål
Gjelder den nye mva-meldingsstrukturen alle virksomheter?
- Den nye strukturen gjelder virksomheter som leverer mva-melding for alminnelig næring og primærnæring fra og med perioden som starter 01.01.2022. For kompensasjonsmelding og melding for omvendt avgiftsplikt gjelder overgangen fra og med perioden som starter 01.01.2023.
Hvem kan bruke integrasjonen mot Skatteetaten/Altinn i PowerOffice Go?
- Alle virksomheter som skal levere mva-melding og som ikke inngår i en fellesregistrering eller har delt næring (kombinasjon av alminnelig og primærnæring), kan benytte integrasjonen. Integrasjonen er inkludert i regnskapsabonnementet uten ekstra kostnad.
Hva skjer hvis jeg oppdager en feil i en allerede innsendt mva-melding?
- Du kan ikke lenger sende en tilleggsmelding. Du må sende en korreksjonsmelding som erstatter hele den forrige innsendingen for perioden. Sist rapporterte mva-melding for terminen er alltid den gjeldende.
Hvorfor kan rapportert grunnlag avvike fra grunnlagsrapporten i PowerOffice Go?
- Avviket skyldes avrunding til to desimaler ved postering. PowerOffice Go rapporterer alltid korrekt beregnet avgift, men grunnlaget beregnes fra avgiftsbeløpet. Skatteetatens valideringstjeneste tillater inntil 1 krones avvik per mva-kodelinje, og PowerOffice Go er innrettet for å holde seg innenfor denne grensen.
Må kompensasjonsberettigede virksomheter bruke K-koder?
- Ja. Kompensasjonsberettigede virksomheter må postere kompensasjonsmva med K-koder for å få korrekt oppsett av mva-meldingene i PowerOffice Go. For terminer fra 2023 må bruker i tillegg selv initiere opprettelse av kompensasjonsmelding, siden den ikke automatisk opprettes hver termin.